骗购外汇罪的认定与辩护

骗购外汇罪是 1998 年《全国人大常委会关于惩治骗购外汇、逃汇和非法买卖外汇犯罪的决定》增设的罪名，规制使用伪造材料等欺骗手段向外汇指定银行骗购外汇的行为。本罪与逃汇罪（§190）形成外汇管理刑事双轨。本文结合《刑法》第一百九十条之一与《外汇管理条例》的规定，系统解析骗购外汇罪的认定与辩护要点。

本文由江西吉安刑事律师王吉成撰写，结合办案实务，聚焦刑事辩护与涉币辩护领域的法律问题。

骗购外汇罪案件往往涉及”欺骗手段”的认定、“骗购外汇”的行为对象、汇兑外汇后的去向、单位犯罪责任划分等核心问题，外汇管理专业性强，对辩护律师的实务能力提出较高要求。

一、本罪的法律规定

《刑法》第一百九十条之一规定，以欺骗手段向外汇指定银行或者其他金融机构骗购外汇，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。

单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。

理解本条，需把握以下几点：第一，本罪主体是单位或者个人；第二，行为方式是”欺骗手段向外汇指定银行骗购外汇”；第三，“数额较大”是入罪门槛；第四，“数额巨大或者有其他严重情节”的处五年以上有期徒刑。

二、本罪的构成要件

第一，客体要件。本罪侵犯的客体是国家外汇管理制度，特别是经常项目外汇管理秩序。

第二，客观要件。本罪表现为以欺骗手段向外汇指定银行骗购外汇，数额较大的行为。

第三，主体要件。本罪主体是一般主体，包括向银行申请购汇的自然人和单位；最常见的是外商投资企业、进出口企业及其负责人和经办人员。

第四，主观要件。本罪要求具有欺骗外汇管理机关、外汇指定银行的故意，明知自己不符合购汇条件仍通过伪造材料申请。

三、“欺骗手段”的认定

第一，“欺骗手段”的范围。依据《外汇管理条例》及有关决定，骗购外汇的欺骗手段包括但不限于：使用伪造、变造的国家机关颁发的公文、证件、印章；使用伪造、变造的合同、发票、报关单等商业单据；使用虚假的身份证明、资信证明；伪造有关主管部门的审批文件等。

第二，欺骗的对象。欺骗的是外汇指定银行（具有外汇结算业务资格的商业银行）的外汇业务审核人员；欺骗的是具体审核材料的真实性。

第三，“足以使银行陷入错误认识”的判断。欺骗手段具有实质性，即对银行审核决策具有关键影响；形式瑕疵不足以认定为欺骗。

第四，欺骗与正常合规变通的边界。利用外汇管理便利化政策的合规安排（如跨国公司外汇资金集中运营、跨境双向人民币资金池等）不构成本罪。

四、“骗购外汇”的认定

第一，“骗购外汇”的含义。在不具备购汇资格或者购汇条件的情况下，通过欺骗手段获取国家外汇管理机关允许兑换的外汇。

第二，“外汇”的范围。包括外国货币、外币现钞、外币支付凭证、外币有价证券等；跨境人民币的骗购可能涉及其他罪名。

第三，“骗购”的行为方式。包括虚假申报购汇用途、伪造交易单据、虚报投资规模、伪造境外收款方、伪造身份证明等。

第四，“骗购”与”购汇”的区别。合法购汇是真实交易背景下的外汇兑换；骗购是虚构交易背景下的外汇获取——核心区别在于交易真实性。

五、“数额较大”与”数额巨大”

依据相关司法解释，骗购外汇”数额较大”通常掌握在五十万美元以上；“数额巨大”通常掌握在五百万美元以上。数额应当以银行实际结售汇金额为准。

六、与逃汇罪的区别

第一，行为方向不同。骗购外汇罪是”骗进来”（将境外外汇骗入境内）；逃汇罪是”骗出去”（将境内外汇非法转移至境外）——两者方向相反。

第二，主体不同。骗购外汇罪主体包括自然人和单位；逃汇罪主体限于单位——这一区分在修订前的1997《刑法》中更加严格。

第三，欺骗手段不同。骗购外汇罪的核心是”欺骗”；逃汇罪的核心是”擅自转移”——欺骗手段是骗购外汇罪的构成要素。

第四，两罪可能并存。单位先骗购外汇再非法转移的，可以同时构成骗购外汇罪与逃汇罪——按数罪并罚处理。

七、与相关罪名的区分

第一，与诈骗罪的区别。骗购外汇罪针对特定的外汇管理秩序；诈骗罪针对一般的公私财产——骗购外汇达到数额较大标准已构成特别法，应当优先适用本罪。

第二，与非法经营罪的区别。非法经营罪针对无证经营外汇业务等行为；骗购外汇罪针对欺骗手段获取外汇——主观目的不同。

第三，与伪造、变造、买卖国家机关公文、证件、印章罪的区别。骗购外汇罪通常涉及伪造公文印章；可能构成两罪的竞合，从一重处断。

第四，与骗取出口退税罪的区别。骗取出口退税罪针对骗取国家退税款；骗购外汇罪针对骗取外汇——对象不同。

八、辩护的核心要点

第一，“欺骗手段”之辩。审查涉案材料的真实性；银行对外汇业务真实性应当承担一定的审核义务，材料瑕疵被银行发现的应当出罪；银行怠于审核的，不能反推申请人欺骗。

第二，“骗购”目的之辩。审查行为人是否具有骗购目的；为合法跨境经营购汇的（实际有真实交易但申报不实），应当区分行政违法与刑事犯罪。

第三，“数额较大”之辩。审查数额计算依据；虚增部分、未实际结售汇部分应当扣除；多次申请中失败的购汇不应当计入。

第四，主观故意之辩。审查行为人是否明知不符合购汇条件；基于外汇局、银行的指导、咨询办理的，可以主张缺乏欺骗故意。

第五，单位犯罪之辩。单位决议集体决策实施的，认定为单位犯罪；执行人员应当争取从犯地位；非决策的经办人员可以争取出罪。

第六，证据合法性的审查。外汇局调查笔录、银行记录的提取程序应当符合规定；非法取得的证据应当排除。

第七，从宽情节之辩。自首、坦白、积极退缴外汇、认罪认罚的，可以争取从宽；单位主动纠正违规、调回外汇的，从宽空间较大。

九、风险防范建议

进出口企业、外商投资企业应当如实申报外汇交易用途；不得使用伪造合同、虚假发票骗购外汇；购汇业务应当通过具有经营资格的金融机构办理；发现合规问题及时与外汇局沟通纠正；员工个人不得协助企业骗购外汇。

结语

骗购外汇罪的辩护，核心在于”欺骗手段”的认定、“骗购”目的的证明与单位犯罪中个人责任的切割。王吉成律师系江西吉泰律师事务所执业律师、吉安刑事律师，专注刑事辩护与金融犯罪、走私类案件办理。如您或单位正涉本类案件，建议尽早委托专业律师，依法维护当事人的合法权益。

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